Năm tiêu chí xác định người nộp thuế thuộc diện rủi ro về thuế cao khi đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử

Thứ ba - 17/06/2025 06:21

Quy định mới của Bộ Tài chính bổ sung 5 tiêu chí để xác định người nộp thuế thuộc diện rủi ro về thuế cao khi đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử, như: Không hoạt động tại địa chỉ đã đăng ký, từng có hành vi gian lận, mua bán hóa đơn trên cơ sở dữ liệu của cơ quan thuế...

Cục Thuế - Bộ Tài chính mới có công văn gửi các chi cục thuế khu vực giới thiệu nội dung mới tại Thông tư 31 và Thông tư 32 của Bộ Tài chính.
Thông tư 32 bổ sung 5 tiêu chí để xác định người nộp thuế thuộc diện rủi ro về thuế cao khi đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử:
Thứ nhất, người nộp thuế có chủ sở hữu hoặc người đại diện theo pháp luật, đại diện hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh hoặc chủ doanh nghiệp tư nhân đồng thời là chủ sở hữu hoặc người đại diện theo pháp luật, đại diện hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh hoặc chủ doanh nghiệp tư nhân có kết luận của cơ quan quản lý nhà nước có thẩm quyền có hành vi gian lận, mua bán hóa đơn trên cơ sở dữ liệu của cơ quan thuế.
Cá nhân kinh doanh hoặc chủ doanh nghiệp tư nhân có kết luận của cơ quan quản lý nhà nước có thẩm quyền có hành vi gian lận, mua bán hóa đơn ... được xác định thuộc diện rủi ro về thuế cao khi đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử
Thứ hai, người nộp thuế có chủ sở hữu hoặc người đại diện theo pháp luật, đại diện hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh hoặc chủ doanh nghiệp tư nhân thuộc danh sách có giao dịch đáng ngờ, theo quy định của Luật Phòng, chống rửa tiền.
Thứ ba, người nộp thuế đăng ký địa chỉ trụ sở chính không có địa chỉ cụ thể theo địa giới hành chính hoặc đặt tại chung cư (không bao gồm chung cư được phép sử dụng cho mục đích kinh doanh theo quy định của pháp luật); hoặc địa điểm kinh doanh ngoài phạm vi cấp tỉnh/thành phố nơi doanh nghiệp đặt trụ sở chính/chi nhánh.
Thứ tư, người nộp thuế có người đại diện theo pháp luật hoặc chủ sở hữu đồng thời là người đại diện theo pháp luật hoặc chủ sở hữu của người nộp thuế ở trạng thái "Người nộp thuế ngừng hoạt động nhưng chưa hoàn thành thủ tục chấm dứt mã số thuế" ,hoặc ở trạng thái "Người nộp thuế không hoạt động tại địa chỉ đã đăng ký", người nộp thuế có hành vi vi phạm về thuế, hóa đơn, chứng từ theo hướng dẫn của Bộ trưởng Bộ Tài chính.
Thứ năm, người nộp thuế có dấu hiệu rủi ro khác do cơ quan thuế xác định và có thông báo cho người nộp thuế được biết và giải trình.
Trong tháng 6 này, cơ quan thuế cho biết sẽ đến từng hộ kinh doanh, hỗ trợ chuyển đổi sang hoá đơn điện tử từ máy tính tiền, đảm bảo điều kiện thực hiện tốt nhất.
Thông tư 32 bổ sung nhằm cung cấp thông tin cụ thể về 05 tiêu chí xác định mức độ rủi ro để người nộp thuế chủ động nắm bắt, rà soát và điều chỉnh hoạt động, góp phần nâng cao tính tuân thủ và minh bạch trong hoạt động sản xuất kinh doanh.
Việc xác định người nộp thuế thuộc diện rủi ro cao về thuế khi đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử theo năm tiêu chí là bước quan trọng trong việc nâng cao hiệu quả quản lý thuế, phòng chống gian lận, sử dụng hóa đơn bất hợp pháp. Các tiêu chí này giúp cơ quan thuế nhận diện sớm các trường hợp tiềm ẩn rủi ro để có biện pháp kiểm tra, giám sát phù hợp. Doanh nghiệp và người nộp thuế cần nắm rõ các tiêu chí này để tuân thủ pháp luật, nâng cao tính minh bạch trong hoạt động kinh doanh và chủ động điều chỉnh các hành vi có thể dẫn đến rủi ro về thuế.

Vinaco.Work – Vietnam Company Co Working
📍 Địa chỉ: 01 Cộng Hoà 3, Tân Thành, Tân Phú, TP.HCM
📧 Email: dangcaotuong1974@gmail.com
📱 Hotline: 0918 300 212
🌐 Website: www.vinaco.work

Tác giả bài viết: VINACO.WORK

Tags: hoá đơn điện tử, rủi ro về thuế, cơ quan thuế