VINACO.WORK - CỔNG THÔNG TIN DỊCH VỤ DOANH NGHIỆP VIỆT NAM

http://www.vinaco.work

Dự kiến, ngành thuế sẽ áp dụng phương pháp quản lý mới đối với hộ kinh doanh sau khi bãi bỏ thuế khoán từ năm 2026

Từ năm 2026, ngành thuế dự kiến sẽ áp dụng phương pháp quản lý mới đối với hộ kinh doanh (HKD), thay thế hình thức thuế khoán hiện nay. Theo đó, hộ kinh doanh sẽ được phân thành 4 nhóm dựa trên mức doanh thu hàng năm. Việc phân loại này nhằm đảm bảo công bằng, minh bạch trong thu thuế, đồng thời phù hợp với quy mô hoạt động thực tế và năng lực quản lý của từng nhóm hộ. Đây là bước chuyển quan trọng trong tiến trình cải cách thuế, hiện đại hóa quản lý và thúc đẩy HKD tuân thủ đúng quy định.
Hình minh hoạ: PHÂN NHÓM HỘ KINH DOANH (dùng công nghệ AI)
I/ Phân nhóm hộ kinh doanh theo doanh thu
Theo thông tin từ Cục Thuế và các báo cập nhật, dự kiến có 4 nhóm HKD như sau:
  1. Nhóm 1: Doanh thu < 200 triệu VNĐ/nămKhông thuộc diện chịu thuế.
  2. Nhóm 2: Doanh thu từ 200 triệu đến < 1 tỷ VNĐ/nămPhải kê khai, khuyến khích sử dụng hóa đơn điện tử, nhưng ưu tiên giải pháp đơn giản, như hóa đơn khởi tạo từ máy tính tiền trong tương lai (khoảng 2027–2028).
Các hộ kinh doanh thuộc nhóm 1 và nhóm 2 sẽ được khuyến khích mạnh mẽ sử dụng hóa đơn điện tử sau khi thuế khoán bị bãi bỏ. Trong đó, đặc biệt là nhóm 2 sẽ có lộ trình cụ thể để áp dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế hoặc hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền trong giai đoạn 2027 - 2028. Các HKD thuộc hai nhóm này sẽ được hưởng chính sách đơn giản hóa thủ tục hành chính, chỉ phải ghi chép thu chi một cách đơn giản theo mẫu hoặc phần mềm được Bộ Tài chính cung cấp.
  1. Nhóm 3: Doanh thu 1–3 tỷ (nông nghiệp, công nghiệp, xây dựng) hoặc 1–10 tỷ (thương mại, dịch vụ)Bắt buộc áp dụng hóa đơn điện tử có mã hoặc hóa đơn từ máy tính tiền, kèm theo kế toán đơn giản.
  2. Nhóm 4: Doanh thu > 10 tỷ VNĐ/nămPhải áp dụng kế toán đầy đủ (ghi sổ doanh thu, chi phí, quỹ tiền, ngân hàng...) và hóa đơn điện tử có mã bắt buộc.
Hộ kinh doanh thuộc nhóm 3 và nhóm 4 sẽ thuộc diện bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế hoặc hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiềnkhi thực hiện các giao dịch bán lẻ. Trong đó, nhóm 3 sẽ được yêu cầu thực hiện chế độ kế toán đơn giản, nhằm mục tiêu giảm thiểu thủ tục hành chính, tiết kiệm chi phí, thời gian và công sức tuân thủ quy định cho người nộp thuế.
Đối với nhóm doanh thu trên 10 tỷ đồng (nhóm 4), yêu cầu về chế độ kế toán sẽ nghiêm ngặt hơn. Họ sẽ phải thực hiện đầy đủ các chế độ kế toán như ghi sổ kế toán (bao gồm doanh thu, chi phí, quản lý quỹ tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, và các nghĩa vụ thuế). Đồng thời, các hộ này cũng phải lập và lưu trữ cẩn thận tất cả hóa đơn, chứng từ, phiếu thu, phiếu chi phát sinh trong kỳ hoạt động.

Các hộ kinh doanh sẽ tự kê khai doanh thu của mình, và cơ quan thuế sẽ thực hiện hậu kiểm dựa trên dữ liệu thu thập được. Các trường hợp vi phạm quy định sẽ bị xử phạt theo quy định pháp luật và có thể bị ấn định thuế.

II/ Cách quản lý – đánh thuế theo nhóm
  1. Chuyển từ “thuế khoán” sang “tự khai – tự nộp” theo tỷ lệ % trên doanh thu thực tế, áp dụng từ năm 2026 : Quản lý bằng phân nhóm, kê khai theo rủi ro và hậu kiểm từ cơ quan thuế.
  2. Hóa đơn điện tử – minh bạch hóa giao dịch:
  • Nhóm 1 & 2: khuyến khích hóa đơn điện tử, ghi chép đơn giản.
  • Nhóm 2 lộ trình từ 2027–2028.
  • Nhóm 3 & 4: bắt buộc dùng hóa đơn điện tử có mã hoặc máy tính tiền.
  1. Mẫu sổ sách kế toán:
  • Nhóm 1 & 2: chỉ cần ghi chép thu – chi đơn giản (theo mẫu/phần mềm của Bộ Tài chính).
  • Nhóm 3: kế toán đơn giản hơn.
  • Nhóm 4: áp dụng kế toán đầy đủ, chuyên nghiệp.
  1. Hậu kiểm – phạt vi phạm:
  • Hộ, cá nhân kê khai và tự chịu trách nhiệm.
  • Nếu vi phạm trong việc giấu doanh thu, không xuất hóa đơn, thì cơ quan thuế sử dụng dữ liệu từ sàn, ngân hàng để hậu kiểm và áp phạt, ấn định mức thuế.
 Lộ trình triển khai
  • Từ năm 2025 (từ 1/6/2025):
          + Hộ kinh doanh có doanh thu ≥ 1 tỷ trong lĩnh vực bán hàng, dịch vụ đến người tiêu dùng phải dùng hóa đơn điện tử từ máy tính tiền 
  • Năm 2026:
          + Chính thức bãi bỏ thuế khoán cho hộ kinh doanh – chuyển sang kê khai theo doanh thu thực tế 
          + Thực hiện phân nhóm quản lý thuế theo doanh thu như trên

III/ Kết luận
Ngành thuế đang chuyển đổi mạnh mẽ và hướng đến việc xây dựng một hệ thống quản lý thuế minh bạch, công bằng và phù hợp hơn với sự phát triển của nền kinh tế:
  • Công bằng hơn, vì đánh thuế theo doanh thu thực tế, không còn “thuế khoán chung chung”.
  • Minh bạch – hiện đại hơn với hóa đơn điện tử và sổ sách chuẩn.
  • Cá thể hóa quản lý, giảm gánh nặng hành chính cho hộ nhỏ (nhóm 1 & 2) và tăng trách nhiệm với các hộ lớn (nhóm 3 & 4).
  • Giúp cơ quan thuế kiểm soát hiệu quả hơn, thúc đẩy tuân thủ tự giác và công bằng trên thị trường.
Việc phân loại hộ kinh doanh theo doanh thu không chỉ giúp cơ quan thuế quản lý hiệu quả, minh bạch hơn mà còn tạo điều kiện để hộ kinh doanh thực hiện nghĩa vụ thuế phù hợp với quy mô hoạt động. Đây là bước đi cần thiết trong quá trình hiện đại hóa ngành thuế, hướng tới công bằng, thuận tiện và hỗ trợ phát triển kinh tế hộ kinh doanh bền vững.

VINACO.WORK LUÔN ĐỒNG HÀNH CÙNG BẠN
Vinaco.Work – Vietnam Company Co Working
📍 Địa chỉ: 01 Cộng Hoà 3, Tân Thành, Tân Phú, TP.HCM
📧 Email: dangcaotuong1974@gmail.com
📱 Hotline: 0918 300 212
🌐 Website: www.vinaco.work

 

Tác giả bài viết: VINACO.WORK

Vietnam Company Co Working

Bạn đã không sử dụng Site, Bấm vào đây để duy trì trạng thái đăng nhập. Thời gian chờ: 60 giây